|
3.1.6.
Висновок щодо повноти декларування та
своєчасності сплати податку на прибуток
За період з
01.01.2011р. по 31.03.2011р. ТОВ «Уманьпиво»
задекларовано до сплати податку на
прибуток в сумі 6843 грн.
Перевіркою не
встановлено завищення або заниження
податку на прибуток за 1 квартал 2011р.
Зведені дані щодо
задекларованих та встановлених у ході
проведення перевірки сум податку на
прибуток
грн.
|
№
з/п
|
Звітний період
|
Тип Декларації
(основна, уточнюючий розрахунок)
|
Дата подання до
ОДПС
та реєстраційний
номер
|
За
даними платника
(Декларації)
|
|
Об’єкт оподаткування
„+” (від’ємне значення „-”)
(ряд.
08 Декларації)
|
Прибуток, що
підлягає оподаткуванню
(ряд. 11
Декларації)
|
Нарахована сума
податку
(ряд. 12 Декларації)
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
|
1
|
1
квартал 2011р.
|
Осн.
|
26.04.2011
№ 9002580079
|
27801
|
27801
|
6950
|
|
2
|
І
квартал 2011 року .
|
Уточн.
|
20.05.2011
№ 9003718670
|
-1010000
|
-1010000
|
-5822
|
|
3
|
|
|
|
|
|
|
|
За даними перевірки
|
Відхилення
|
|
Об’єкт оподаткування
„+” (від’ємне значення „-”)
(ряд.
08 Декларації)
|
Прибуток, що
підлягає оподаткуванню
(ряд. 11
Декларації)
|
Нарахована сума
податку
(ряд. 12 Декларації)
|
Об’єкт оподаткування
(гр.8 – гр.5)
|
Прибуток, що
підлягає оподаткуванню
(гр.9 – гр.6)
|
Нарахована сума
податку
|
|
Усього
(гр.10 –
гр.7)
|
у т.ч. у зв’язку
із застосуванням „звичайних цін”
|
|
8
|
9
|
10
|
11
|
12
|
13
|
14
|
|
*
|
*
|
0
|
*
|
*
|
-6950
|
|
|
-982199
|
-982199
|
*
|
-982199
|
-982199
|
-5822
|
|
|
*
|
*
|
*
|
*
|
*
|
*
|
|
Відповідно уточнюючого
розрахунку за 1 квартал 2011р., який поданий
до Уманської ОДПІ 20.05.2011
№ 9003718670
збільшено витрати на придбання товарів
(робіт, послуг) на суму 1010000грн., внаслідок
чого від’ємне значення за 1 квартал
2011р. складає 982199грн. Рядок 7 уточнюючого
розрахунку товариством заповнений в
сумі нарахованого податкового зобов’язання
з податку на прибуток – 5822 грн ( різниця
між сумою показаною в р 12 декларації
становить 1128 грн (вартість патентів ) .
При виникненні від»ємного значення
об’єкту оподаткування податком на
прибуток підприємство не має права на
включення в зменшення податкових
зобов’язань вартості торгових патентів.
За
період з 01.01.2011
по 31.03.2012
ТОВ
"УМАНЬПИВО"
задекларовано податок на прибуток у
сумі 13141
грн.
Перевіркою
повноти визначення податку на прибуток
за період з 01.01.2011
по 31.03.2011
не встановлено його заниження або
завищення.
Перевіркою
повноти визначення податку на прибуток
за період з 01.04.2011
по 31.03.2012
встановлено його заниження всього у
сумі 9508
грн.,
у тому числі за 3
квартал 2011
року
в
сумі 2543
грн., за 4
квартал
2012
року в сумі 6965
грн.
В
результаті допущених порушень податкового
законодавства, які відображено в п.3.1.5
розділу 3 акта перевірки.
Зведені
дані щодо задекларованих та встановлених
у ході проведення перевірки сум податку
на прибуток
грн.
|
№ з/п
|
Звітний
період
|
Тип
Декларації (основна, уточнюючий
розрахунок)
|
Дата
подання до ОДПС
та
реєстраційний номер
|
Об'єкт
оподаткування
„+"
(від'ємне значення „-")
(ряд.
08 Декларації)
(ряд.
4 Уточн. розрахунку)
|
|
За
даними платника
(Декларації)
|
За
даними перевірки
|
Відхилення
(гр.6
– гр. 5)
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
|
1
|
1
квартал 2011р.
|
Осн.
|
26.04.2011
9002580079
|
27801
|
*
|
|
|
2
|
1
квартал 2011р.
|
Уточн.
|
25.05.2011
9003718670
|
-1010000
|
-1010000
|
|
|
3
|
2
квартал
2011р.
|
Осн.
|
15.09.2011
9007530400
|
60003
|
|
|
|
4
|
2-3
квартали 2011р.
|
Осн.
|
26.10.2011
9009496275
|
123752
|
121209
|
|
|
5
|
2-4
квартал
2011р.
|
Осн.
|
31.01.2012
9014647952
|
171083
|
182139
|
+11056
|
|
6
|
1
квартал 2012р.
|
Осн.
|
27.04.2012
9022466643
|
28787
|
61954
|
+33167
|
|
|
Всього
|
|
|
|
|
+44222
|
грн.
|
№ з/п
|
Звітний
період
|
Тип
Декларації (основна, уточнюючий
розрахунок)
|
Дата
подання до ОДПС
та
реєстраційний номер
|
Нарахована
сума податку
(ряд.
12 Декларації)
(ряд.
7 Уточн. розрахунку)
|
|
За
даними платника
(Декларації)
|
За
даними перевірки
|
Відхилення
(гр.6
– гр. 5)
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
|
1
|
1
квартал 2011р.
|
Осн.
|
26.04.2011
9002580079
|
6950
|
*
|
0
|
|
2
|
1
квартал 2011р.
|
Уточн.
|
25.05.2011
9003718670
|
0
|
6950
|
0
|
|
3
|
Півріччя
2011р.
|
Осн.
|
02.08.2011
9005663755
|
12672
|
12672
|
0
|
|
4
|
Півріччя
2011р.
|
Осн.
|
15.09.2011
9007530400
|
12672
|
12672
|
0
|
|
5
|
3
квартали 2011р.
|
Осн.
|
26.10.2011
9009496275
|
13347
|
13347
|
0
|
|
6
|
Рік
2011р.
|
Осн.
|
31.01.2012
9014647952
|
9031
|
11574
|
+2543
|
|
7
|
1
квартал 2012р.
|
Осн.
|
27.04.2012
9022466643
|
4110
|
11075
|
+6965
|
У
періоді, що перевірявся, ТОВ
"УМАНЬПИВО" мав
від'ємне значення об'єкта оподаткування
податком на прибуток за 1
квартал 2011
року
у сумі 982199
грн
у
зв'язку із надмірним
придбанням сировини та сезонністю
виробництва та реалізації пиво
–безалкогольних напоїв,
малоприбутковості діяльності товариства
пояснюється придбанням та встановлення
сучасних ліній розливу та ємкостей для
бродіння пива
Товариством
в р 06.6 декларації з податку на прибуток
2-4 квартали 2011 року відображенно від»ємне
значення об’єкта оподаткування
попереднього звітного періоду значення
рядка 07 Податкової декларації за
попередній звітний (податковий )період,
або відємне значення об’єкта оподаткування
за 1 квартал 2011 року( з
урахуванням уточнюючого розрахунку
поданого за 1 квартал 2011 року )
|