Источник - блог SergioDraft
3.1.4 Витрати, що
враховуються при визначенні об’єкта
оподаткування
За період з
01.04.2011р. по 31.03.2012р. ТОВ „ Уманьпиво”
задекларовано витрат що враховуються
при визначенні об’єкта оподаткування
у сумі 34006857 грн. (додаток № 8 до акта
перевірки )
Перевіркою повноти
визначення витрат що враховуються при
визначенні об’єкта оподаткування за
період з 01.04.2011р. по 31.03.2012р. встановлено
їх завищення в частині нарахованих
амортизаційних відрахувань на основні
засоби , які не введенні в експлуатацію
( дане порушення описано в п 3.1.5 акту
перевірки ) в сумі 44222 грн .,
а саме : 4 кв 2011 року 11056 грн та 1 кв 2012
року – 33166 грн .
Зведені дані щодо
задекларованих та встановлених у ході
проведення перевірки сум витрат, що
враховуються при визначенні об’єкта
оподаткування
грн.
|
№
з/п
|
Звітний
період
|
Тип
Декларації (основна, уточнюю-
чий
розрахунок)
|
Загальна
сума витрат,
що враховуються при визначенні об’єкта
оподаткування
|
Відхилення
(гр.5
– гр.4)
|
Примітка
|
|
Дані
платника (дані Декларації про прибуток
підприємства)
|
Дані
перевірки
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
|
1
|
ІІ
квартал 2011 р.
|
Осн.
|
11913709
|
10418313
|
0
|
0
|
|
2
|
ІІ
квартал 2011 р
|
Уточн
|
11913709
|
*
|
|
|
|
2
|
ІІ-ІІІ
квартали 2011р.
|
Осн.
|
21983094
|
21982094
|
0
|
0
|
|
3
|
ІІ-
ІУ квартали 2011 р
|
Осн
|
27572811
|
27550699
|
+11056
|
|
|
4
|
І
квартал 2012 року
|
осн
|
6687669
|
6654503
|
+33166
|
|
|
|
|
|
|
|
44222
|
|
Структура витрат
що враховуються при визначенні об’єкта
оподаткування,, задекларованих ТОВ
„Уманьпиво ”згідно з поданими
деклараціями
|
№
рядка
Декл.
|
Показник
декларації
|
2
квартал 2011
|
2-3
квартал 2011
|
|
Сума
грн.
|
відс.
у загальній сумі ма
|
Сума
грн.
|
відс.
у загальній сумі
|
|
1
|
2
|
3
|
3
|
4
|
4
|
|
04
|
Витрати,
що враховуються при визначенні об’єкта
оподаткування (рядок 05+рядок 06)
|
11913709
|
100,00
|
21983094
|
100,00
|
|
05
|
Витрати
операційної діяльності
|
7212082
|
64,54
|
13455191
|
61,21
|
|
05.1
|
Собівартість
придбаних (виготовлених) та реалізованих
товарів (робіт, послуг)
|
7212082
|
100
|
13455191
|
|
|
06
|
Інші витрати
|
4701627
|
39,46
|
8527903
|
38,79
|
|
06.1
|
Загально виробничі
витрати
|
1350870
|
28,9
|
2540453
|
100
|
|
06.2
|
Адміністративні
витрати
|
144622
|
10,67
|
275268
|
12,6
|
|
06.3
|
Витрати на збут
|
918474
|
19,5
|
2038600
|
20,70
|
|
06.4
|
Фінансові витрати
відповідно до п.п. 138.10.5 п. 138.10 ст. 138
Податкового кодексу України
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
06.5
|
Інші витрати
звичайної діяльності та інші операційні
витрати
|
1305462
|
27,8
|
2691383
|
22,6
|
|
06.6
|
Відємне значення
об’єкта оподаткування попереднього
звітного періоду значення рядка 07
Податкової декларації за попередній
звітний (податковий )період, або відємне
значення об’єкта оподаткування за 1
квартал 2011 року
|
982199
|
100
|
982199
|
100
|
Рубрика "Блоги читачів" є майданчиком вільної журналістики та не модерується редакцією. Користувачі самостійно завантажують свої матеріали на сайт. Редакція не поділяє позицію блогерів та не відповідає за достовірність викладених ними фактів.