Акт налоговой ч.4

28 февраля 2013, 20:21
0
169

Источник - блог SergioDraft

періоду значення рядка 07 Податкової декларації за попередній звітний (податковий )період, або відємне значення об’єкта оподаткування за 1 квартал 2011 року

рядка Декл.

Показник декларації

1 квартал 2012

Сума грн.

відс. у загальній сумі ма

1

2

3

3

04

Витрати, що враховуються при визначенні об’єкта оподаткування (рядок 05+рядок 06)

6687669

100,00

05

Витрати операційної діяльності

3652141

54,61

05.1

Собівартість придбаних (виготовлених) та реалізованих товарів (робіт, послуг)


3653141

100

06

Інші витрати

3034528

45,37

06.1

Адміністративні витрати

116158

3,2

06.2

Витрати на збут

809583

26,6

06.3

Фінансові витрати відповідно до п.п. 138.10.5 п. 138.10 ст. 138 Податкового кодексу України

937430

30,9

06.4

Інші витрати звичайної діяльності та інші операційні витрати


1171357

45,8


3.1.6. Висновок щодо повноти декларування та своєчасності сплати податку на прибуток

За період з 01.01.2011р. по 31.03.2011р. ТОВ «Уманьпиво» задекларовано до сплати податку на прибуток в сумі 6843 грн.

Перевіркою не встановлено завищення або заниження податку на прибуток за 1 квартал 2011р.

Зведені дані щодо задекларованих та встановлених у ході проведення перевірки сум податку на прибуток

грн.

з/п

Звітний період

Тип Декларації (основна, уточнюючий розрахунок)

Дата подання до ОДПС

та реєстраційний номер

За даними платника

(Декларації)

Об’єкт оподаткування
„+” (від’ємне значення „-”)
(ряд. 08 Декларації)

Прибуток, що підлягає оподаткуванню
(ряд. 11 Декларації)

Нарахована сума податку
(ряд. 12 Декларації)

1

2

3

4

5

6

7

1

1 квартал 2011р.

Осн.

26.04.2011  № 9002580079

27801

27801

6950

2

І квартал 2011 року .

Уточн.

20.05.2011  № 9003718670

-1010000

-1010000

-5822

3








За даними перевірки

Відхилення

Об’єкт оподаткування
„+” (від’ємне значення „-”)
(ряд. 08 Декларації)

Прибуток, що підлягає оподаткуванню
(ряд. 11 Декларації)

Нарахована сума податку
(ряд. 12 Декларації)

Об’єкт оподаткування
(гр.8 – гр.5)

Прибуток, що підлягає оподаткуванню
(гр.9 – гр.6)

Нарахована сума податку

Усього
(гр.10 – гр.7)

у т.ч. у зв’язку із застосуванням „звичайних цін”

8

9

10

11

12

13

14

*

*

0

*

*

-6950


-982199

-982199

*

-982199

-982199

-5822


*

*

*

*

*

*



Відповідно уточнюючого розрахунку за 1 квартал 2011р., який поданий до Уманської ОДПІ 20.05.2011  № 9003718670 збільшено витрати на придбання товарів (робіт, послуг) на суму 1010000грн., внаслідок чого від’ємне значення за 1 квартал 2011р. складає 982199грн. Рядок 7 уточнюючого розрахунку товариством заповнений в сумі нарахованого податкового зобов’язання з податку на прибуток – 5822 грн ( різниця між сумою показаною в р 12 декларації становить 1128 грн (вартість патентів ) . При виникненні від»ємного значення об’єкту оподаткування податком на прибуток підприємство не має права на включення в зменшення податкових зобов’язань вартості торгових патентів.

За період з 01.01.2011 по 31.03.2012 ТОВ "УМАНЬПИВО" задекларовано податок на прибуток у сумі 13141 грн.

Перевіркою повноти визначення податку на прибуток за період з 01.01.2011 по 31.03.2011  не встановлено його заниження або завищення.

Перевіркою повноти визначення податку на прибуток за період з 01.04.2011 по 31.03.2012  встановлено його заниження всього у сумі 9508 грн., у тому числі за 3 квартал 2011 року в сумі 2543 грн., за 4 квартал 2012 року в сумі 6965 грн.

В результаті допущених порушень податкового законодавства, які відображено в п.3.1.5 розділу 3 акта перевірки.

Зведені дані щодо задекларованих та встановлених у ході проведення перевірки сум податку на прибуток

грн.


з/п


Звітний  період


Тип Декларації (основна, уточнюючий розрахунок)

Дата подання до ОДПС

та реєстраційний номер

Об'єкт оподаткування

+" (від'ємне значення „-")

(ряд. 08 Декларації)

(ряд. 4 Уточн. розрахунку)

За даними платника

(Декларації)

За даними перевірки

Відхилення

(гр.6 – гр. 5)

1

2

3

4

5

6

7

1

1 квартал 2011р.

Осн.

26.04.2011  9002580079

27801

*


2

1 квартал 2011р.

Уточн.

25.05.2011  9003718670

-1010000

-1010000


3

2 квартал 2011р.

Осн.

15.09.2011  9007530400

60003



4

2-3 квартали 2011р.

Осн.

26.10.2011  9009496275

123752

121209


5

2-4 квартал 2011р.

Осн.

31.01.2012  9014647952

171083

182139

+11056

6

1 квартал 2012р.

Осн.

27.04.2012  9022466643

28787

61954

+33167


Всього





+44222

грн.


з/п


Звітний  період


Тип Декларації (основна, уточнюючий розрахунок)

Дата подання до ОДПС

та реєстраційний номер

Нарахована сума податку

(ряд. 12 Декларації)

(ряд. 7 Уточн. розрахунку)

За даними платника

(Декларації)

За даними перевірки

Відхилення

(гр.6 – гр. 5)

1

2

3

4

5

6

7

1

1 квартал 2011р.

Осн.

26.04.2011  9002580079

6950

*

0

2

1 квартал 2011р.

Уточн.

25.05.2011  9003718670

0

6950

0

3

Півріччя 2011р.

Осн.

02.08.2011  9005663755

12672

12672

0

4

Півріччя 2011р.

Осн.

15.09.2011  9007530400

12672

12672

0

5

3 квартали 2011р.

Осн.

26.10.2011  9009496275

13347

13347

0

6

Рік 2011р.

Осн.

31.01.2012  9014647952

9031

11574

+2543

7

1 квартал 2012р.

Осн.

27.04.2012  9022466643

4110

11075

+6965

У періоді, що перевірявся, ТОВ "УМАНЬПИВО" мав від'ємне значення об'єкта оподаткування податком на прибуток за 1 квартал 2011 року у сумі 982199 грн у зв'язку із надмірним придбанням сировини та сезонністю виробництва та реалізації пиво –безалкогольних напоїв, малоприбутковості діяльності товариства пояснюється придбанням та встановлення сучасних ліній розливу та ємкостей для бродіння пива

Товариством в р 06.6 декларації з податку на прибуток 2-4 квартали 2011 року відображенно від»ємне значення об’єкта оподаткування попереднього звітного періоду значення рядка 07 Податкової декларації за попередній звітний (податковий )період, або відємне значення об’єкта оподаткування за 1 квартал 2011 року( з урахуванням уточнюючого розрахунку поданого за 1 квартал 2011 року ) 








Рубрика "Я - Корреспондент" является площадкой свободной журналистики и не модерируется редакцией. Пользователи самостоятельно загружают свои материалы на сайт. Редакция не разделяет позицию блогеров и не отвечает за достоверность изложенных ими фактов.
РАЗДЕЛ: Пользователи
Если вы заметили ошибку, выделите необходимый текст и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить об этом редакции.